Il presente contributo propone un riepilogo delle principali misure introdotte dalla legge 30 dicembre 2024, n. 207 (di seguito, Legge di Bilancio 2025), entrata in vigore in data 1° gennaio 2025. Nonostante lo sforzo di sintesi e semplificazione profuso per la redazione di questa circolare, lo Studio riconosce la complessità delle tematiche trattate e, pertanto, ha già attivato un’analisi dettagliata per ogni posizione gestita con riferimento ai propri clienti, che si intende condividere in sede di confronto tecnico e operativo con le aziende interessate.

SOMMARIO
INTRODUZIONE................................................................................................................................... 4 MODIFICHE ALLA DISCIPLINA DELL’IRPEF............................................................................. 5
L’Irpef, cenni................................................................................................................................ 5
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025........................................................................................ 6 Riepilogo.................................................................................................................................................. 7
RIORDINO DELLE DETRAZIONI FISCALI..................................................... 8
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025..................................................... 8 Riepilogo............................................................................................................ 10
MODIFICHE TEMPORANEE ALLE CAUSE OSTATIVE PER IL REGIME FORFETTARIO ............... 11
Il regime forfettario, cenni............................................................................................................................ 11
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025......................................................... 12 Esempio.................................................................................. 12
INCREMENTO DEL LIMITE MASSIMO DETRAIBILE DELLE SPESE SCOLASTICHE... 13
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025..................................................................................... 13
RIVALUTAZIONE DI TERRENI E PARTECIPAZIONI.............................................................. 14
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025.................................................................................... 14
Riepilogo ..................................................................................................... 15
ASSEGNAZIONE DI BENI NON STRUMENTALI AI SOCI........................................................ 16
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025................................................. 16
Riepilogo ........................................................ 18
ESTROMISSIONE DA PARTE DELL’IMPRENDITORE INDIVIDUALE DI BENI IMMOBILI DAL PATRIMONIO DELL’IMPRESA....................................................................... 19
Proroga delle disposizioni dell’art. 1, co. 121, della l. 28 dicembre 2015, n. 208 ........19
Riepilogo .......................................................................................................... 19
NOVITA’ IN TEMA DI DETRAZIONI EDILIZIE ......................................................................... 20
Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 .................................................................................... 20
Riepilogo ........................................................................................ 21
ESTENSIONE DEL MECCANISMO DELL’INVERSIONE CONTABILE AI SERVIZI RESI AD IMPRESE DI TRASPORTO E LOGISTICA............................................................................. 22
Il reverse charge, cenni................................................................................... 22
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025............................................................ 23 Riepilogo.................................................................................................................................. 25
NOVITÀ IN MATERIA DI TRASMISSIONE DEI CORRISPETTIVI TELEMATICI DAL 1° GENNAIO 2026..................................................................................................................................... 26
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025.................................................................... 26 DEDUCIBILITA’ DELLE SPESE DI RAPPRESENTANZA E TRASFERTA ............................ 27
Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 ................................................................................... 27 Riepilogo.............................................................................................. 29
BONUS PER L’ACQUISTO DI ELETTRODOMESTICI 2025 ..................................................... 30
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025.............................................. 30
Riepilogo ............................................. 30
MODIFICHE ALL’AGEVOLAZIONE «PRIMA CASA»................................................................ 31
L’agevolazione «prima casa», cenni ........................................ 31
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025........................................................ 32
Riepilogo ..................................................................................................... 33
RIDUZIONE AL 50 PER CENTO DELLA CONTRIBUZIONE INPS ARTIGIANI E COMMERCIANTI PER I NUOVI ISCRITTI.................................................................................. 34
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025................................................................................................. 34
Riepilogo ........................ 35
FRINGE BENEFIT AI DIPENDENTI............................................................................................... 36
La disciplina prima della Legge di Bilancio 2025 ....................... 36
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025................................................. 37
Riepilogo ........................................................................... 39
MAGGIORAZIONE DEL COSTO AMMESSO IN DEDUZIONE IN PRESENZA DI NUOVE ASSUNZIONI........................................................................................................................................ 40 L’incentivo introdotto dal d.lgs. n. 216 del 2023.................................................... 40 Esempio.................................................................................. 41
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025............................................................ 42
RIDUZIONE PREMIALE DELL’ALIQUOTA IRES 2025............................................................. 43
L’Ires, cenni............................................................. 43
La novità dopo la Legge di Bilancio 2025......................... 43
Riepilogo .............................. 46
Esempio............................................................ 46
NOVITA’ IN TEMA DI INVESTIMENTI C.D. «INDUSTRIA 4.0»............................................... 48
Gli investimenti in beni strumentali c.d. «Industria 4.0», cenni............................... 48
Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 ........................... 49
OBBLIGO DI P.E.C. PER GLI AMMINISTRATORI DI SOCIETA’........................................... 51
La novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2025........................................ 51
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